Ежегодный налог на недвижимость за рубежом: по странам

Цена покупки — разовая статья. После неё идут расходы, которые повторяются каждый год: местный налог на недвижимость, взносы сообщества или управляющей компании, коммунальные услуги, страховка, иногда сбор за вывоз мусора или воду. Главная ловушка для нерезидента не сумма, а уведомление, которое не пришло: во многих странах счёт уходит на адрес объекта или на местную почту, а пропущенный срок означает надбавку. Этот текст перечисляет регулярные расходы по странам с осторожными оговорками по срокам. Даты и ставки меняются, многие устанавливаются муниципалитетом, поэтому всегда подтверждайте у местной налоговой или в мэрии.

Общее правило

Почти везде есть два уровня: национальный или региональный налог на владение и муниципальный налог или сбор за местные услуги. В некоторых странах есть только один из них. Счёт обычно выставляют владельцу по реестру, поэтому важен адрес в базе. Не думайте, что налог исчезает, потому что объект пустует или вы живёте в другой стране.

Список по странам

• Испания. IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — ежегодный муниципальный налог. Период добровольной оплаты зависит от города: в Мадриде, например, по муниципальным источникам, с 1 октября по 30 ноября. Многие города разрешают прямое списание (domiciliación), некоторые допускают оплату частями или поощряют её. Сбор за вывоз мусора (tasa de basuras) часто взимается городом отдельно. Нерезиденты-владельцы недвижимости в Испании могут иметь и отдельную ежегодную обязанность подавать декларацию с условным доходом по неарендуемому объекту; уточните у местного консультанта, действующее правило мы для этой статьи не проверяли.
• Португалия. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) — ежегодный муниципальный налог, начисляемый по владению за предыдущий год. По обычному графику он платится одним платежом до 31 мая, если сумма до 100 евро, двумя частями (май и ноябрь) до 500 евро и тремя (май, август и ноябрь) при большей сумме. Мы видели сообщение, что в 2025 году срок был сдвинут на июнь, поэтому проверяйте даты текущего года на Portal das Finanças. Владельцам, проживающим вне ЕС, может потребоваться налоговый представитель; уточните у местного консультанта.
• Греция. ENFIA — ежегодный налог на недвижимость. Порядок оплаты (число платежей, скидки за раннюю оплату) меняется из года в год, в публикациях упоминается оплата до 12 ежемесячных платежей с 2025 года. Актуальные условия смотрите на сайте налоговой aade.gr, прежде чем опираться на какой-либо график. Муниципальные сборы выставляются отдельно, часто через счёт за электричество.
• Италия. IMU платится двумя частями, до 16 июня и до 16 декабря, первая по ставкам предыдущего года. Для второго жилья применяется полная ставка, её устанавливает муниципалитет. Налог на вывоз мусора (TARI) — отдельный муниципальный сбор. См. налоговое агентство agenziaentrate.gov.it.
• Франция. Taxe foncière выставляется владельцу ежегодно; в 2025 году уведомления появились с конца августа, а оплата пришлась на середину октября (15 октября для большинства способов, 20 октября онлайн, по данным французских СМИ и потребительских источников). Надбавка за просрочку обычно называется как 10%. Для второго жилья может добавляться taxe d'habitation sur les résidences secondaires, её устанавливает муниципалитет. См. impots.gouv.fr.
• Кипр. Государственный налог на недвижимость отменён с 1 января 2017 года. Муниципальные налоги и другие местные сборы остаются, ставка и сроки устанавливаются каждым муниципалитетом. Не считайте, что «нет налога на недвижимость» означает отсутствие счетов: запросите актуальную выписку в муниципалитете.
• Болгария. Местный налог на недвижимость платится двумя частями, обычно называют сроки до 30 июня и до 31 октября, со скидкой (по сообщениям, 5%) при оплате всего года до 30 апреля. Сбор за вывоз мусора (такса смет) устанавливает муниципалитет. Суммы зависят от муниципалитета и налоговой оценки, уточняйте там.
• Турция. Emlak vergisi платится муниципалитету двумя частями: первая с марта до конца мая, вторая в ноябре, по местным источникам. Есть и отдельный сбор за уборку окружающей среды, он выставляется вместе с налогом. Ставка и оценка зависят от типа объекта и района.
• Дубай (ОАЭ). Ежегодного налога на недвижимость, сравнимого с перечисленными, нет, но есть сервисные сборы в пользу ассоциации собственников или девелопера за общие зоны, это крупная регулярная статья, а также плата за охлаждение (district cooling), где она применяется. Правила публикует Dubai Land Department. Неоплаченные сервисные сборы могут привести к отказу в выдаче сертификата об отсутствии возражений (он нужен для продажи или передачи), официальным требованиям и пеням. См. также наш гид по сервисным сборам и расходам владельца в Дубае.
• Грузия. Налог на имущество — местный ежегодный налог; актуальные ставки и сроки мы для этой статьи не проверяли, уточняйте в Службе доходов и в муниципалитете.

О прочих расходах на содержание объекта см. статью о полной стоимости владения.

Как платить из-за границы

• Прямое списание с банковского счёта. Многие муниципалитеты в Испании, Португалии, Италии и Греции его принимают; оно защищает от пропуска срока. SEPA-списание с счёта в ЕС работает не всегда, поэтому спросите, принимает ли муниципалитет иностранный IBAN или нужен местный счёт.
• Онлайн-оплата картой или банковским переводом через портал налоговой или муниципалитета. Многим порталам нужен национальный налоговый номер (NIF, codice fiscale, AFM и т.д.); оформите его при покупке.
• Через местного представителя, юриста, управляющего объектом или администратора сообщества по письменной доверенности: он платит за вас и присылает квитанцию.
• Сохраняйте все квитанции. Это подтверждение оплаты, а также они нужны при продаже и в некоторых странах при заявлении вычетов в декларации.

Сроки и штрафы

Считайте сроки подвижными. Даты могут смещаться, а у каждого города может быть свой график. При пропуске ждите надбавки, процентов и, если просрочка продолжается, взыскания с объекта; точные проценты различаются, и единую цифру, подходящую везде, мы подтвердить не смогли. Платите с опозданием лишь после выяснения, действует ли сокращение при добровольном исправлении. Налог на владение обычно отделён от подоходного налога с аренды; об аренде см. нашу статью о налоге на доход от аренды за рубежом для резидентов Польши.

FAQ

Что, если счёт не пришёл? В большинстве стран неполучение уведомления не отменяет обязанность платить. Настройте почтовый адрес, представителя или прямое списание и раз в год проверяйте портал налоговой.

Ниже ли налог на второе жильё? Нередко наоборот: некоторые муниципалитеты берут больше за второе или пустующее жильё. Спросите в мэрии.

Можно ли платить со счёта польского или немецкого банка? Иногда. Банковский перевод с правильной ссылкой обычно проходит; для прямого списания может понадобиться местный счёт.

Кто платит, если купил в середине года? Правила различаются. В некоторых странах налог начисляется владельцу на фиксированную дату (например, 1 января), а нотариус или договор делит расходы. Проверьте это в договоре.

Можно ли вычесть эти налоги? В некоторых странах их можно учесть при расчёте дохода от аренды. Спросите налогового консультанта; это зависит от страны и вашего налогового резидентства.

Как мы помогаем

D.H. Realting — трёхъязычная платформа (английский, русский, польский), которая подбирает недвижимость за рубежом и координирует независимых местных юристов и налоговых консультантов, в том числе по настройке платежей и представительства. Текст носит информационный характер и не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией; ставки, сроки и правила меняются, поэтому проверяйте актуальные правила в налоговой, муниципалитете или у местного консультанта.